自願醫保VHIS是什麼？它是政府為令社會弱勢社群在病危時能獲得醫療保障而推出的醫療保險計劃，為被傳統保險計劃拒於門外的長者，經濟能力有限之人士，提供醫療保護傘。本文將介紹自願醫保中的「標準計劃」與「靈活計劃」。同時，亦以兩個表格，簡單說明如何透過購買「自願醫保」扣稅。
自願醫保是什麼
傳統的醫療保險一直存在很多不完善地方，令不少香港人未能透過購買醫療保險獲得保障。
傳統醫療保險不足之處包括：
- 傳統醫療保險接受的投保年齡為64至70歲，倘若長者年滿70歲或以上，難獲保障；
- 傳統醫療保險多不會就精神或心理疾病、任何先天性疾病及投保前已有疾病提供保障。
鑑於上述因素，香港政府經過多年研究，終在2019年4月推出「自願醫保計劃」（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱VHIS，又稱自願醫保）。
目前，不少傳統保險公司或虛擬保險公司，均推出自願醫保產品。這些產品最大共通點，是保障項目及範疇，均符合政府提出要求，真真正正令投保者「老有所依」。
相對傳統醫療保險，自願醫保擁有以下優點：
- 一般不設終身保障限額；
- 保障8歲或以後發病或確診的先天性病症；
- 初生15日嬰兒至100歲長者，均受保障；
- 可獲稅務扣減。
自願醫保標準計劃是甚麼？
自願醫保可再細分為兩類，分別是「標準計劃」及「靈活計劃」，標準計劃提供基本住院保障。各保險公司推出的自願醫保「標準計劃」，無論是保障項目，又或保障額，差異不大。不過，也有一些「標準計劃」亦提供其他保障，且不需額外支付保費，例如是住院現金支援，又或身故保障。
自願醫保靈活計劃是甚麼？
自願醫保的「靈活計劃」較「標準計劃」提供更高保障額，保障範圍更廣。「靈活計劃」會在一般醫療保險的保障項目之上，加添「額外保障」，及/或「其他保障」。
「額外保障」分兩類，第一類是「標準計劃」強化版，例如提高保障額。第二類則可與「標準計劃」保障產生協同效應，例如緊急門診治療或家居看護保障。
「其他保障」：屬意外或人壽保障，例如現金支援或恩恤身故保障。
買自願醫保最高保費扣除額為8000港元
自2019年4月1日起，《稅務條例》（第112章）增設特惠稅務扣除。納稅人為其本人或指明親屬購買自願醫保可申請扣稅，每個課稅年度每名受保人的最高保費扣除額為8,000港元。納稅人購買自願醫保後，應保留保費收據或年度保費結單作為證明文件，申請扣稅。
表1：為自己買自願醫保可扣稅多少？
| 每年繳付保費（視乎年齡／產品而定) | 可獲稅務扣除款額（上限為每名受保人8,000港元) | 獲節省稅款（假設稅率為15%*) | |
| 例子1 | 3,000港元 | 3,000港元 | 450港元 |
| 例子2 | 4,000港元 | 4,000港元 | 600港元 |
| 例子3 | 4,800港元 | 4,800港元 | 720港元 |
| 例子4 | 8,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
| 例子5 | 12,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
*自2018/19課稅年度起，標準稅率為15%，邊際稅率為2%、6%、10%、14%和17%。
表2：為自己及指明親屬購買醫保可扣稅多少？
| 受保人 | 每年繳付保費（視乎年齡／產品而定） | 可獲稅務扣除款額（上限為每名受保人8,000港元） | 獲節省的稅款（假設稅率為15%*） |
| 納稅人 | 5,000港元 | 5,000港元 | 750港元 |
| 配偶 | 4,100港元 | 4,100港元 | 615港元 |
| 祖母 | 16,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
| 父親 | 12,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
| 母親 | 11,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
| 兒子 | 2,500港元 | 2,500港元 | 375港元 |
| 總計 | 50,600港元 | 35,600港元 | 5,340港元 |
*自2018/19課稅年度起，標準稅率為15%，邊際稅率為2%、6%、10%、14%和17%。
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註：
全數賠償是指不設分項賠償限額,並只適用於指定保障項目。應付賠償受自付費餘額(如適用)、每年保障限額、終身保障限額及其他包括合理及慣常收費、投保前已有疾病、中國內地指定醫院名單及有關在美國就醫等所規限,有關產品詳細條款及細則、產品風險及不保事項,請參閱相關產品網站及保單。
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